Na czym polegają autorskie koszty uzyskania przychodów dla twórców?
Standardowo koszty uzyskania przychodu dla pracowników są niskie. Jednak dla twórców (np. programistów, artystów, dziennikarzy, naukowców) ustawodawca przewidział możliwość zaliczenia do kosztów aż 50% uzyskanego przychodu z tytułu przeniesienia praw autorskich lub korzystania z nich.
Łączne autorskie koszty uzyskania przychodu w roku podatkowym nie mogą przekroczyć kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, tj. kwoty 120.000 zł.
Autorskie koszty uzyskania przychodów pozwalają zatem zmniejszyć podstawę opodatkowania PIT i zmniejszyć podatek dochodowy.
Kogo dotyczy?
Jeżeli zatrudniasz w swojej firmie osoby wykonujące prace twórcze, w szczególności:
- programistów,
- grafików,
- architektów,
- dziennikarzy
- tłumaczy.
Uwaga! Autorskie koszty uzyskania przychodów nie dotyczą osób posiadających z Twoją firmą kontrakt B2B.
Na co zwrócić uwagę?
Bezpieczne wdrożenie 50% kosztów uzyskania przychodów wymaga spełnienia wielu warunków, m. in.:
- Utwór wytworzony przez pracownika musi mieć charakter kreatywny, oryginalny i podlegać ochronie prawa autorskiego;
- Prawa autorskie są przenoszone na pracodawcę;
- Wynagrodzenie za przeniesienie praw autorskich jest wyraźnie wyodrębnione w umowie;
- Wprowadzona zostaje procedura akceptacji utworów i ich archiwizacji.
Co istotne, ponieważ to spółka dokonująca wypłaty wynagrodzenia swoim pracownikom jest płatnikiem PIT, to odpowiedzialność za ewentualne błędy we wdrożeniu i zaniżenie kwoty podatku będzie spoczywać w pierwszej kolejności na spółce.
Jak możemy pomóc?
Zweryfikujemy, czy charakter pracy osób w Twojej firmie kwalifikuje się na autorskie koszty uzyskania przychodu;
W razie wątpliwości wystąpimy z wnioskiem o interpretację, aby zapewnić bezpieczeństwo podatkowe;
Zweryfikujemy istniejące dokumenty w firmie, m. in. umowy o pracę, regulaminy itp. i zaproponujemy odpowiednie modyfikacje
Przygotujemy procedurę zasad naliczania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców
