Na czym polega ulga B+R?

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) to jedno z narzędzi wspierających innowacyjność w Polsce, które pozwala przedsiębiorcom na odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków związanych z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. Jest to forma ulgi podatkowej, która została wprowadzona, aby zachęcać firmy do inwestowania w badania naukowe, rozwój nowych technologii i innowacji, co może przyczynić się do wzrostu konkurencyjności gospodarki.

Ulga dotyczy działalności, która polega na:

• Badaniach podstawowych – działalności mającej na celu zdobywanie nowej wiedzy, bez bezpośredniego zastosowania praktycznego.
• Badaniach stosowanych – badaniach mających na celu uzyskanie nowej wiedzy z zastosowaniem jej do opracowania nowych produktów, procesów lub usług.
• Pracach rozwojowych – działaniach zmierzających do wytworzenia nowych lub ulepszonych produktów, procesów, usług.

Do odliczenia kwalifikują się wydatki, które są bezpośrednio związane z działalnością B+R, w szczególności:

• Koszty pracy pracowników i zleceniobiorców zajmujących się działalnością B+R (np. pensje, składki na ubezpieczenia społeczne). Ulga nie dotyczy osób, z którymi współpraca odbywa się w formule B2B.
• Koszty zakupu materiałów i surowców wykorzystywanych w badaniach.
• Koszty amortyzacji środków trwałych wykorzystywanych w działalności B+R.

Przykłady działalności objętych ulgą B+R:

• Rozwój nowych produktów, np. opracowanie nowej formuły chemicznej.
• Badania związane z rozwojem nowych technologii, np. stworzenie nowych algorytmów w branży IT.
• Ulepszanie procesów produkcyjnych poprzez wprowadzenie innowacyjnych metod.

• Kogo dotyczy?

Z ulgi B+R mogą skorzystać podmioty prowadzące działalność badawczo-rozwojową opisaną wyżej.

Z ulgi mogą korzystać zarówno małe, średnie, jak i duże firmy, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową. Ulga dotyczy zarówno podatników PIT oraz podatników CIT.

Na co zwrócić uwagę?

Kluczowe jest, czy prowadzona działalność spełnia definicję ustawową działalności badawczo-rozwojowej. Przykładowo, nie stanowi działalności B+R działalność obejmująca rutynowe i okresowe zmiany wprowadzane do produkowanych towarów / procesów / usług, nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.

Następnie warto zweryfikować czy wszystkie warunki formalne uprawniające do skorzystania z ulgi zostały spełnione. W szczególności dotyczy to wymogu prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej, wyodrębnienia działu B+R w strukturze firmy, prawidłowego rozliczenia czasu pracy zespołu B+R.

Jak możemy pomóc?

Przeprowadzimy Państwa firmę przez cały proces rozliczenia ulgi B+R:

– zweryfikujemy, czy prowadzona działalność mieści się w definicji działalności B+R;

– sprawdzimy wszystkie wymogi formalne i doradzimy, jak wdrożyć odpowiednie procedury;

– pomożemy w kalkulacji wysokości przysługującej Państwu ulgi za dany rok podatkowy.

W razie wątpliwości wystąpimy z wnioskiem o interpretację indywidualną, tak aby skorzystanie z ulgi B+R było bezpieczne.