Na czym polegają korzyści podatkowe reżimu PSH?

Zasadą jest opodatkowanie dochodów ze sprzedaży udziałów / akcji według stawki CIT w wysokości 19%.

Jeżeli jednak spełnione zostaną określone warunki, sprzedaż udziałów / akcji na rzecz podmiotu niepowiązanego będzie zwolniona od podatku.

Zwolnienie nie dotyczy m. in. spółek, których majątek w przeważającej części składa się z nieruchomości położonych w Polsce.

Kogo dotyczy?

Jeżeli posiadasz udziały w spółce / spółkach i rozważasz ich sprzedaż w średnim horyzoncie czasowym (minimum 2 lata)

Jeżeli jesteś wspólnikiem lub menedżerem na etapie układania / budowania struktury rozwijającej się grupy kapitałowej składającej się z wielu spółek

Jeżeli jesteś wspólnikiem lub zarządzasz grupą spółek i zastanawiasz się, czy aktualna struktura jest optymalna podatkowo

Na co zwrócić uwagę?

Lista wymogów, które muszą być spełnione w celu zastosowania zwolnienia jest długa.

Dotyczy m. in. formy prawnej PSH i spółek zależnych, okresu posiadania określonych (co najmniej 10%) pakietów udziałów / akcji nieprzerwanie przez co najmniej dwa lata, rezydencji podatkowej wspólników PSH, spełnienia wymogów formalnych związanych z poinformowaniem organów podatkowych o planowanej sprzedaży, wymogu prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej itp.

Wątpliwości co do zastosowania zwolnienia mogą się także pojawić w przypadku sprzedaży pakietu udziałów / akcji w transzach.

Jak możemy pomóc?

Dokonamy przeglądu planowanej / istniejącej struktury aktywów / grupy kapitałowej i doradzimy optymalną strukturę docelową oraz efektywny podatkowo i bezpieczny sposób przejścia ze struktury obecnej do docelowej

Zweryfikujemy czy wszystkie przesłanki zastosowania zwolnienia są spełnione. W razie wątpliwości zaproponujemy działania zaradcze.