Na czym polega estoński CIT i kiedy się opłaca?

W skrócie ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)  to metoda rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), która pozwala odroczyć obowiązek podatkowy do momentu wypłaty zysków wspólnikom.

Estoński CIT umożliwia reinwestowanie zysków bez konieczności zapłaty podatku dochodowego. Teoretycznie gdyby spółka zatrzymała w celu reinwestowania 100% swoich zysków i nie wypłacała ich wspólnikom, jej obciążenia podatkowe w zakresie CIT wyniosłyby zero.

Dodatkowo łączna efektywna stawka podatku (na poziomie spółki i wspólników będących osobami fizycznymi), zakładając wypłatę zysku przez spółkę do wspólników, wynosi 20% dla małych podatników i 25% dla pozostałych podatników. Dla porównania, standardowa efektywna stawka podatku (CIT i PIT) przy tradycyjnych rozliczeniach CIT wynosi ok. 26% w przypadku małego podatnika i ok. 34% w przypadku pozostałych podatników.

Kogo dotyczy?

Jeżeli Twoja spółka jest podatnikiem CIT, firmą rodzinną (100% wspólników to osoby fizyczne) i osiąga zyski, to rozwiązanie skierowane jest do Ciebie.

Jeżeli prowadzisz swój biznes w innej formie niż podlegającej opodatkowaniu CIT, ale biznes ten jest zyskowny i wspólnikami są osoby fizyczne, po dokonaniu odpowiednich przekształceń możesz skorzystać z tej formy opodatkowania.

Na co zwrócić uwagę?

Należy zweryfikować, czy wszystkie warunki konieczne do wyboru tej formy opodatkowania są spełnione.

Opodatkowaniu estońskim CIT podlega nie tylko wypłata zysków do wspólników, ale także m. in. tzw. ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

Jeżeli chcesz przejść na estoński CIT w trakcie roku podatkowego uważaj na kwestię terminu sporządzenia i podpisania sprawozdań finansowych.

Jak możemy pomóc?

• sprawdzimy na podstawie danych finansowych, czy estoński CIT jest opłacalny dla Twojej spółki
• pomożemy we wdrożeniu – zidentyfikujemy wszystkie obszary wrażliwe i przedstawimy instrukcję jak funkcjonować w estońskim CIT
• w przypadku kwestii wątpliwych, wystąpimy z wnioskiem o interpretację w celu potwierdzenia, że określone wydatki Twojej spółki nie są ukrytymi zyskami / wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą
• przygotujemy odpowiednie formularze, które należy złożyć do urzędu skarbowego.